Frais réels : définition, types de dépenses et méthode de calcul

Encore appelés frais professionnels, les frais réels représentent les dépenses que vous avez supportées dans le cadre de votre activité professionnelle. Leur déclaration présente un intérêt, surtout pour les professions libérales et les travailleurs indépendants. Sous certaines conditions, ces frais sont déductibles de vos revenus bruts imposables. Dans cet article, nous définirons ces frais professionnels, aborderons leurs principales déclinaisons ainsi que leur méthode de calcul.

Les frais réels : définition

Les frais réels sont les dépenses réalisées par un contribuable sur ses revenus personnels, dans le cadre de son activité professionnelle ou de son travail d’indépendant. Pour peu qu’elles soient justifiées et correspondent effectivement à des charges professionnelles, ces dépenses peuvent donner lieu à une réduction d’impôt, au titre du régime de déduction des frais professionnels.

En pratique, au moment d’effectuer leur déclaration de revenus, les contribuables ont le choix entre deux régimes de déduction : le régime de déduction forfaitaire automatique de 10% et le régime de déduction des dépenses professionnelles. Le régime de déduction des frais réels est la meilleure option de déduction, surtout si vous estimez avoir engagé des frais professionnels importants.

Vous avez donc tout intérêt à les mentionner sur votre déclaration de revenus. De fait, contrairement aux déductions forfaitaires basées sur des montants préétablis par le fisc, les dépenses déductibles correspondent aux sommes réellement supportées dans le cadre de votre activité professionnelle. Elles permettent parfois de réaliser d’importantes économies d’impôts.

Les différents types de dépenses déductibles

Les frais réels pouvant être intégrés à la déclaration de revenus se déclinent en différentes catégories :

Les frais de transport ou frais kilométriques dans la limite de 80 Km aller/retour entre le domicile du contribuable et son lieu de travail ;
Les frais de carburant, de péages et de stationnement ;
Les dépenses engagées pour l’achat d’équipements de sécurité dédiés à la conduite ;
Les frais de repas ;
Les dépenses vestimentaires ;
Les cotisations syndicales ;
Les frais de formation ;
Les frais de déménagement et de double résidence.
À noter que les frais kilométriques et les frais de repas sont les deux principales catégories de frais réels.

Le calcul des frais professionnels

Le calcul des frais professionnels est effectué suivant des références établies par l’administration fiscale.

Le calcul des frais kilométriques

Les frais kilométriques sont calculés sur la base du barème kilométrique mis à jour annuellement par l’administration fiscale. Pour en obtenir le montant, vous devez multiplier le nombre de kilomètres parcourus en une année par la puissance administrative du véhicule.

À noter que les frais kilométriques peuvent aussi être calculés sur la base d’un montant forfaitaire, en application du barème des frais de carburant par kilomètre parcouru.

Le calcul des frais de repas

Dès lors que votre activité vous oblige à prendre certains repas en dehors de votre domicile, vous pouvez déduire de vos revenus les frais réels de repas. Ils représentent les frais supplémentaires engagés par rapport au prix d’un repas à domicile fixé chaque année par l’administration fiscale.

Ainsi, lorsqu’ils sont supérieurs au montant admis, soit 5,20 euros par jour et peuvent être justifiés, les frais de repas sont déductibles. Si vous disposez des justificatifs des montants de vos repas, vous n’avez qu’à faire la différence entre leur montant réel et le coût d’un repas à domicile.

Pour un déplacement professionnel, le plafond des frais réels de repas est fixé à 19 euros par repas et par jour. Pour un repas pris au sein de l’entreprise, il passe à 9,30 euros. En absence de justificatif, le contribuable a la possibilité de déduire un montant forfaitaire pour ses frais de repas.

Vous l’aurez compris, pour tout contribuable, il est important de bien choisir son régime de déduction (abattement de 10% ou déduction des frais professionnels). En ce sens, faire appel à un conseiller en gestion du réseau GCL peut être très utile. L’Expert-Gestion vous aidera également dans le calcul des frais réels, lequel emporte plusieurs spécificités comme vous avez pu le constater.